Реклама във Фейсбук и ДДС регистрация: защо 20 евро за буст ви задължават да се регистрирате

Защо реклама във Фейсбук води до ДДС регистрация

Логиката е в три члена на Закона за ДДС и се проследява за пет минути.

Първо, кой ви продава рекламата. На касовата бележка от Meta има поле „Sold by“ (продавач). Meta има местни дружества в десетина държави, които изброява в помощния си център, и България не е сред тях. Затова в това поле на вашата бележка най-вероятно пише Meta Platforms Ireland Limited, фирма от друга държава членка. Проверете го, преди да продължите.

Второ, къде се облага услугата. Според чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, когато получателят е данъчно задължено лице, мястото на изпълнение на услугата е там, където получателят е установил дейността си. Ако сте фирма или едноличен търговец в България, рекламата се смята за доставена в България, макар продавачът да е в Ирландия.

Трето, кой плаща данъка. Чл. 82, ал. 2, т. 3 казва, че когато доставчикът не е установен в страната, а получателят е данъчно задължено лице, данъкът е изискуем от получателя. Това е механизмът на обратно начисляване. Порталът на ЕС Your Europe го описва така: купувачът декларира и плаща ДДС върху сделката, все едно сам е продал услугата.

И тук идва чл. 97а, ал. 1: на регистрация подлежи всяко данъчно задължено лице, което получава облагаеми услуги с място на изпълнение в страната, за които данъкът е изискуем от получателя. Прагът на оборота, който всички знаят от регистрацията по общия ред, тук не важи. Регистрацията по чл. 97а не зависи от оборота. Една фактура от Meta е достатъчна.

Какво казва самата Meta за ДДС-а на рекламите

Meta не дава данъчни съвети и го пише на всяка страница. Но в статията си „Taxes on Meta ads placement“ описва точно как се държи при рекламодатели от ЕС.

Ако адресът ви за фактуриране („Sold to“) е в ЕС, но извън Ирландия, продавачът е Meta Platforms Ireland и купувате рекламата с бизнес цел, Meta не добавя ДДС към сумата. В същото изречение пише, че от вас се изисква сами да начислите ДДС по местната ставка. Ако купувате реклама за лични, нестопански цели, Meta начислява ДДС по местната ставка.

Какво значи „бизнес цел“, Meta също обяснява: ако рекламирате стоки или услуги, за да получите икономическа изгода, рекламата е с бизнес цел. Изрично са изброени афилиейтите, едноличните търговци, самонаетите и съдружията. Пише и че почти всички рекламодатели ползват рекламите с бизнес цел.

Вероятно някой ще ви посъветва да отметнете „лична цел“, за да ви начислява ДДС направо Meta и да не се занимавате с НАП. Ако рекламирате магазина си, това не е лична цел. Декларирате нещо невярно пред Meta, а задължението ви по българския закон остава същото.

Срокът: седем дни преди плащането

Тук повечето хора изпускат срока, без да разберат кога е изтекъл. Чл. 97а, ал. 4 казва, че заявлението за регистрация се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем. Тази дата е авансовото плащане или данъчното събитие, каквото настъпи първо.

При Фейсбук рекламите това е неудобно, защото Meta таксува картата ви, когато разходът стигне определен праг или в края на периода. Всяко такова таксуване е плащане. Ако искате да сте изрядни, подайте заявлението преди да пуснете първата реклама.

НАП извършва регистрацията по чл. 97а в тридневен срок от подаването на заявлението (чл. 101, ал. 8). Значи ако планирате кампания, подайте заявлението седмица и половина по-рано и не пускайте рекламата, докато нямате ДДС номер.

Ако вече сте пускали реклами без регистрация, не се паникьосвайте и не трийте рекламния акаунт. Обадете се на счетоводителя си, подайте заявлението и оправете минали периоди с него. Чл. 102 позволява и регистрация по инициатива на НАП, когато тя установи, че лице не е изпълнило задължението си. Изчакването да ви открият е по-лошият вариант.

Какво следва, след като сте регистрирани по чл. 97а

Регистрацията по чл. 97а е непълна регистрация. Получавате ДДС номер с префикс BG, но правата ви са по-малко от тези на фирма, регистрирана по оборот. Ето какво се случва всеки месец:

• Въвеждате ДДС номера в рекламния акаунт: в Ads Manager, в настройките на акаунта, поле „EU VAT number“. Според Meta за това трябва да имате пълен контрол над бизнес портфолиото или достъп за управление на финансите.
• За всяка фактура от Meta издавате протокол по чл. 117 от ЗДДС, в който сами начислявате ДДС по стандартната ставка от 20% (чл. 66, ал. 1). Срокът е 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
• Подавате справка-декларация за всеки месец до 14-о число на следващия месец (чл. 125, ал. 5). Подава се и за месец, в който не сте пускали нито една реклама (чл. 125, ал. 4).
• Плащате начисления ДДС. Право на данъчен кредит нямате, защото чл. 70, ал. 4 изрично го отнема на регистрираните по чл. 97а. С други думи, данъкът си остава за ваша сметка.
• Не пишете ДДС в собствените си фактури към клиенти. Чл. 113, ал. 9 го забранява на регистрираните по чл. 97а. Клиентите ви не усещат нищо.

Колко струва това на практика

Сметката е проста. Ако харчите 300 евро на месец за реклама във Фейсбук, дължите още 60 евро ДДС на държавата. Реалната цена на рекламата е 360 евро. Това е същото, което бихте платили, ако Meta ви начисляваше ДДС директно, само че сега плащате и счетоводител за протоколи и месечни декларации.

Затова, когато правя сметка дали дадена кампания се изплаща, слагам 20% отгоре върху бюджета, ако фирмата не е регистрирана по оборот. Meta пише, че дневният бюджет в Ads Manager не включва ДДС, така че и цената на резултат, която виждате там, е без него. Ако не добавите 20%, подценявате разхода за всяка поръчка.

Втората цена е дисциплината. Справка-декларация се подава всеки месец, включително празна. Законът предвижда санкция за неподадена или закъсняла декларация (чл. 179, ал. 1, в текста към октомври 2026 г. от 500 до 10 000 лв.). Санкцията се налага за самия пропуснат срок, дори месецът да е бил без реклами и без данък за плащане.

Ако се чудите дали изобщо си струва да рекламирате и как да мерите резултата, в раздела „Реклама и фийдове“ описвам как подреждаме кампаниите и фийдовете в нашите магазини.

Важи ли същото за Google Ads, TikTok и други платформи

Законът не говори за Фейсбук. Говори за услуги от доставчик, който не е установен в България, получени от данъчно задължено лице. Всяка платена услуга, която ви фактурира фирма от друга държава от ЕС, минава по същата логика: реклама, абонамент за софтуер, хостинг, AI инструмент. Проверете кой е продавачът на фактурата и дали на нея има начислен ДДС. Ако продавачът е от друга държава членка и ДДС няма, най-вероятно данъкът е ваш.

Има и обратна посока. Чл. 97а, ал. 2 задължава да се регистрира и този, който предоставя услуги на фирми в друга държава членка. Пример е дизайнер на свободна практика, който работи за немска агенция. Ал. 3 казва, че регистрираният по едната алинея се смята регистриран и по другата. Едно заявление покрива и двата случая.

Ако оборотът ви наближава прага за задължителна регистрация, чл. 97а, ал. 5 урежда прехода: регистрирате се по общия ред и в сроковете за задължителна регистрация. Пълната регистрация ви дава право на данъчен кредит и ДДС-ът върху рекламите вече не е чист разход.

Как се прекратява регистрацията по чл. 97а

Регистрацията не е доживотна. Чл. 108, ал. 1, т. 4 позволява дерегистрация по избор, когато към датата на заявлението няма основание за задължителна регистрация. На практика това значи, че сте спрели да купувате такива услуги от чужбина.

Ако рекламирате всеки месец, основанието продължава и дерегистрацията няма смисъл. Ако сте пуснали една кампания за откриване и не планирате друга, може да се откажете, щом приключите със задълженията за последния период. Решението вземете със счетоводителя, защото той ще подава документите и ще отговаря на въпросите на НАП.